Відкриваючи бізнес, кожен підприємець повинен визначитися з низкою важливих умов ведення бізнесу. І вибір системи оподаткування є однією з основних, яка впливатиме на такі аспекти:
- Вимоги до ведення бухобліку ФОП.
- Види та ставки податків, які доведеться платити в бюджет.
- Типи та обсяги подання звітності до ДПС.
- Періодичність звітування, перерахунку коштів.
- Інші вимоги та правила, що встановлені ПКУ.
Саме від того, наскільки вибраний режим оподаткування відповідатиме умовам ведення та потребам бізнесу, залежатимуть суми коштів, що потрібно буде платити, можливість працювати законно і без порушень. Тому цьому питанню варто приділити максимум уваги.
Розгляд систем оподаткування
В Україні ФОП можуть вибрати одну з двох основних систем оподаткування:
- Загальна – невигідна через високі ставки податків (18% ПДФО, 5% ВЗ, 22% ЄСВ з суми прибутку), але дає максимум свободи у діяльності.
- Спрощена – менше вимог до ведення бухобліку, низькі ставки, проте є обмеження.
Більшість підприємців вибирають спрощену систему через явні переваги, які вона дає. Загальна актуальна лише для тих, хто працює з забороненими для «спрощенців» видами діяльності, має високий дохід (від 9 мільйонів гривень) і перевищує встановлені ліміти, планує приймати оплату бартером (на спрощеній можна лише коштами – готівкою чи безготівковим способом).
Груп єдиного податку існує чотири, проте для більшості ФОП зазвичай розглядають 1-3 через те, що 4 створена спеціально для сільгоспвиробників і на ній реєструються тільки вони. Водночас 1-3 групи пропонують різні умови для ФОП – ставки зборів, обмеження та ін.
Умови перебування на 1 групі
Для ФОП 1 група підходить виключно в разі вибору певних видів діяльності. Не всі підприємці можуть на ній працювати – лише ті, хто:
- Надає населенню визначені в ПКУ види побутових послуг.
- Продає на ринку з прилавків/лотків товари.
- Отримує на рік не більше 1,3 мільйони гривень.
- Не наймає працівників – жодного.
На 1 групі потрібно платити 10% від мінімального прожиткового мінімуму (це ЄП) і 10% від мінімальної зарплати (ВЗ). Наразі виходить 302,8 грн. і 800 грн. відповідно. Платити ці суми треба щомісячно, без врахування доходу. Також платиться ЄСВ. Звітність треба формувати раз на рік, облік доходів вести в будь-якій формі, РРО можна не встановлювати.
Вибір для ФОП 2 групи ЄП
Для ФОП 2 групи передбачено більше можливостей в плані вибору видів діяльності, встановлено ліміт на рівні трохи більше 6 мільйонів гривень на рік. Перелік КВЕДів, якими не можна займатися, також є, але він не дуже великий.
На цій групі можна продавати різні товари, надавати послуги – самостійно чи з працівниками, кількість яких не має перевищувати 10 осіб. Але є один нюанс: товари продавати можна будь-кому, а от послуги надавати всім фізичним особам і лиш тим ФОП чи ТОВ, які платять податки також за умовами спрощеної системи.
Звітувати треба щорічно, ставки податків залежать від розміру мінімальної зарплати. Військовий збір – 10% і єдиний податок 20%. Тобто, виходить 800 і 1600 гривень на місяць. Ще є 22% від мінімальної зарплати ЄСВ. Платити треба, як і на 1 групі, кожен місяць і незалежно від доходу.
3 група для ФОП – максимум свободи
На 3 групі для підприємця встановлено найменше обмежень:
- Наймати можна будь-яке число працівників.
- Дохід отримувати в сумі близько 9 мільйонів гривень за рік.
- Надання послуг, продаж товарів – дозволено здійснювати всім.
Є деякі дозволені види діяльності, які заборонені для 1 і 2 груп. Аале і для 3 групи актуальні всі загальні обмеження зі ст. 291 ПКУ.
Податки платяться як відсоток від всього доходу – 3% чи 5% (в залежності від сплати ПДВ) та 1% військового збору. А от звітність подається частіше – кожен квартал. Після подачі декларації перераховуються податки.
Як здійснити вибір групи, системи
Під час вибору варіанту треба взяти до уваги наступні фактори:
- Вид діяльності, коло контрагентів.
- Рівень доходу.
- Бажання наймати працівників.
Для продажу товарів на ринку і самостійного надання послуг (прибирання, нарощування вій тощо) зазвичай вибирають 1 групу. 2 група підходить для онлайн-магазинів, невеликого бізнесу з найманими працівниками, 3 часто вибирають надавачі послуг зі сфери ІТ та ін.
Щоб вибрати найбільш вигідний та підходящий режим оподаткування, треба врахувати безліч факторів. І краще за все звертатися по допомогу до бухгалтерів, які мають знання й досвід, зможуть знайти оптимальний варіант.
